Abolizione dei dazi industriali

L’abolizione dei dazi industriali (FF 2021 2330) entrerà in vigore il 1° gennaio 2024. Lo ha deciso il Consiglio federale nella riunione del 2 febbraio 2022. La necessaria modifica della legge sulla tariffa delle dogane è stata approvata dal Parlamento il 1° ottobre 2021.

Il Consiglio federale ha stabilito che la misura entrerà in vigore il 1° gennaio 2024: in questo modo gli oneri legati ai cambiamenti procedurali possono essere limitati al minimo, a tutto vantaggio degli operatori economici e dell’Amministrazione. Gli attori coinvolti dispongono così del tempo necessario per gli adeguamenti tecnici e organizzativi.

I prezzi svizzeri di beni e servizi sono in media nettamente più alti rispetto a quelli dei Paesi limitrofi. Ci sono vari fattori che contribuiscono a questa «isola svizzera dei prezzi elevati»: se da un lato i livelli elevati dei salari e dei costi fanno salire i prezzi, dall’altro diverse barriere commerciali tariffarie e non tariffarie concorrono inoltre a isolare il mercato svizzero, permettendo alle imprese di praticare prezzi più elevati in Svizzera che all’estero. La SECO ha analizzato in una serie di studi gli effetti di queste barriere commerciali. Il 20 dicembre 2017 il Consiglio federale ha approvato un pacchetto di misure finalizzato ad agevolare le importazioni. L’abolizione dei dazi industriali è una di queste misure.

L’abolizione dei dazi industriali rafforza la piazza economica e industriale svizzera. In termini di benessere, il guadagno è stimato a circa 860 milioni di franchi. Mentre in passato i dazi servivano a proteggere l’industria nazionale dalla concorrenza straniera, oggi rincarano le materie prime importate nel nostro Paese. Con la loro abolizione e con la relativa semplificazione delle procedure doganali, le aziende in Svizzera potranno procurarsi i materiali di cui necessitano a prezzi più bassi e ridurre così i loro costi di produzione. L’economia svizzera è strettamente legata alle catene globali del valore, perciò l’abolizione dei dazi industriali consentirà alle nostre imprese di essere più competitive. Le relazioni commerciali diventeranno in generale più efficienti e la competitività ne risulta rafforzata. Anche i consumatori beneficeranno di questa misura: al momento, infatti, vengono ancora riscossi dazi all’importazione di vari beni di consumo (p. es. su automobili, biciclette, prodotti per la cura del corpo, elettrodomestici e abbigliamento). Nei settori in cui la concorrenza funziona, i risparmi vengono trasferiti ai consumatori. Questo meccanismo sarà oggetto di un monitoraggio.

Oltre all’abolizione dei dazi industriali, il disegno prevede un’ulteriore semplificazione della struttura della tariffa doganale per quanto attiene ai prodotti industriali che comporterà una riduzione degli oneri amministrativi.

Abolizione dei dazi industriali: domande e risposte

Quali sono i prodotti interessati dall’abolizione dei dazi industriali?

In Svizzera per «prodotti industriali» si intendono tutti i beni, ad eccezione dei prodotti agricoli (prodotti agricoli trasformati e alimenti per animali inclusi) e dei prodotti della pesca. L’abolizione dei dazi industriali interessa perciò quasi tutti i prodotti dei capitoli 25–97 della tariffa doganale. Ne sono esclusi alcuni prodotti dei capitoli 35 e 38, classificati come prodotti agricoli. A partire dal 01.01.2024 questi prodotti non saranno più soggetti a dazi d’importazione in Svizzera indipendentemente dall'origine delle merci.

Per saperne di più: Messaggio concernente la modifica della legge sulla tariffa delle dogane (FF 2019 7073)

Anche la semplificazione della struttura della tariffa doganale interessa esclusivamente i prodotti industriali dei capitoli 25–97.

La tabella Excel «Semplificazione della tariffa doganale» offre una panoramica delle line tariffarie in questione: Modifiche all'1.1.2024 - Abolizione dei dazi doganali sui prodotti industriali

Come devono prepararsi le aziende in vista dell’abolizione dei dazi industriali, al 1° gennaio 2024?

Parallelamente all’abolizione dei dazi industriali è prevista una semplificazione della tariffa doganale svizzera per i prodotti industriali. Le 9114 voci tariffarie saranno ridotte a 7511, perché l’attuale suddivisione minuziosa – che oggi consente di riscuotere dazi differenziati – diventerà ampliamente obsoleta.

L’abolizione dei dazi industriali e la semplificazione della tariffa doganale rende necessario un adeguamento della Tariffa d’uso svizzera Tares. I dati di base adeguati dell’Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini (UDSC) devono essere ripresi dalle aziende interessate. L’UDSC pubblicherà sul presente sito le dovute informazioni al riguardo entro l’autunno 2023. Diversi documenti (tabelle Excel) possono essere consultati qui. Questa pagina viene costantemente ampliata e aggiornata.

Dopo l’abolizione dei dazi industriali, cosa cambierà al momento di compilare la dichiarazione d’importazione?

L’abolizione dei dazi industriali non comporta un adeguamento dei processi di sdoganamento. Rimane in vigore l’obbligo della dichiarazione d’importazione (dichiarazione da parte di ditte), compresa la corretta dichiarazione dei numeri di tariffa doganale delle rispettive merci.

Con l’introduzione del nuovo sistema di traffico delle merci Passar, facente parte del programma di trasformazione DaziT dell’UDSC, è prevista una semplificazione della dichiarazione d’importazione. Per maggiori informazioni cliccare qui.

Per quanto riguarda gli adeguamenti concernenti il cumulo dell’origine per i prodotti industriali e i processi speciali, rimandiamo alle domande e risposte seguenti.

Chi avrà ancora bisogno di una prova dell’origine preferenziale per i prodotti industriali dopo l’abolizione dei dazi industriali?

A partire dal 1° gennaio 2024 i prodotti industriali potranno essere importati in Svizzera in franchigia doganale. Non sarà più necessario basarsi su un accordo di libero scambio (ALS) o sul sistema di preferenze generalizzate a favore dei Paesi in sviluppo (SPG) per importare prodotti industriali per i quali è certo al momento dell’importazione che rimarranno o saranno consumati in Svizzera. Per questi prodotti viene quindi meno l’obbligo di fornire la prova dell’origine preferenziale.

Per quanto riguarda l’importazione di merci o materie prime che saranno trasformate in Svizzera e poi riesportate, occorre chiarire se al momento dell’esportazione sarà applicato o meno un cumulo dell’origine (p. es. nel quadro della Convenzione PEM). Chi intende farlo deve poter contare anche in futuro, all’importazione della merce in questione, sulle prove dell’origine precedenti rilasciate dal proprio fornitore.

Obiettivo dell’importazione dei prodotti industriali	Prova dell’origine preferenziale o prova valida dell’origine precedente all’importazione?
Svizzera come destinazione finale: Merci per le quali è certo, all’importazione, che non saranno riesportate (p. es. beni di consumo).	no
Trasformazione e riesportazione senza trattamento preferenziale: Merci d’importazione destinate a essere trasformate in Svizzera e riesportate in Paesi con i quali non esistono degli ALS o, se esistono, per le quali non viene richiesto il trattamento tariffario preferenziale.	no
Riesportazione senza né trasformazione né trattamento preferenziale: Merci d’importazione da riesportare tali e quali in Paesi con i quali non esistono degli ALS o, se esistono, per le quali non viene richiesto né il trattamento tariffario preferenziale né la prova dell’origine preferenziale come base per una prova dell’origine non preferenziale.	no
Trasformazione sufficiente e riesportazione con origine svizzera: Merci d’importazione considerate sufficientemente trasformate in Svizzera senza ricorso al cumulo previsto dal rispettivo ALS e destinate alla riesportazione come merce con origine preferenziale svizzera in virtù di tale ALS.	no
Cumulo all’esportazione: Merci d’importazione considerate sufficientemente trasformate in Svizzera solo grazie al cumulo previsto dal corrispondente ALS e destinate alla riesportazione in qualità di merce con origine preferenziale svizzera in virtù di tale ALS.	sì
Commercio diretto: Merci d’importazione destinate a essere riesportate tali e quali come prodotti con origine preferenziale verso Paesi partner di libero scambio con i quali è ammesso il cumulo dell’origine.	sì
Al momento della riesportazione la prova dell’origine preferenziale funge da base per una prova dell’origine non preferenziale: Merci d’importazione destinate a essere riesportate tali e quali e per le quali la prova dell’origine preferenziale funge da base per una prova dell’origine non preferenziale.	sì

Come continuare a sfruttare il cumulo dell’origine?

Dal 1° gennaio 2024 gli importatori svizzeri di prodotti industriali possono in ogni caso beneficiare della franchigia doganale, senza prova dell’origine preferenziale.

Per il cumulo dell’origine (p. es. nell’ambito della convenzione PEM) le prove dell’origine preferenziali sono tuttora richieste come giustificativi per l’esportazione. Già oggi le aziende interessate devono presentare una prova dell’origine precedente valida o, in alternativa, una decisione d’imposizione con indicazione dell’aliquota preferenziale se all’esportazione della merce in questione intendono rilasciare una prova dell’origine (cfr. Circolare D30, Semplificazione in materia di prove dell’origine precedenti). Questa pratica non cambierà con l’abolizione dei dazi industriali.

Promemoria: lo sdoganamento preferenziale all’importazione, cioè la decisione d’imposizione con indicazione dell’aliquota preferenziale, non è necessario per poter rilasciare una prova dell’origine all’esportazione di un prodotto. A questo scopo è sufficiente la prova dell’origine precedente, cioè la prova del fornitore straniero (certificato di circolazione o dichiarazione d’origine sulla fattura; le dichiarazioni dei fornitori non sono invece valide in questo contesto).

La prova dell’origine precedente deve essere formalmente valida (cfr. Istruzioni concernenti la determinazione della validità formale delle prove preferenziali).

Dopo l’abolizione dei dazi industriali, al 1° gennaio 2024, quali obblighi di archiviazione delle prove dell’origine preferenziali rimangono in vigore (p. es. dell’EUR.1)?

L’abolizione dei dazi industriali non ha alcun effetto sugli obblighi di archiviazione delle prove dell’origine preferenziali. Questi obblighi continuano a sussistere.

I giustificativi per le prove dell’origine all’esportazione devono essere conservati almeno per tre anni dal rilascio della prova dell’origine all’esportazione. Nel caso dell’ALS con la Corea del Sud per cinque anni.

Cosa succederà con il Carnet ATA dopo l’abolizione dei dazi industriali?

Il Carnet ATA per l’ammissione temporanea rimane in vigore. È imperativo che le merci lascino il territorio doganale nei tempi previsti e senza aver subito modifiche. Il Carnet ATA serve a far rispettare queste condizioni e permette, se necessario, di far capo a una garanzia che copre i relativi dazi all’importazione (soprattutto l’IVA). Grazie al Carnet ATA non devono essere richiesti in ogni Paese i rispettivi documenti doganali nazionali (basta un solo documento doganale per diversi Paesi).

Tuttavia, dopo l’abolizione dei dazi industriali, gli operatori economici abilitati a dedurre l’intera imposta precedente potrebbero scegliere, in alternativa al Carnet ATA, l’immissione in libera pratica doganale e la procedura d’esportazione.

Per i prodotti industriali saranno mantenute le procedure speciali, come il perfezionamento attivo, o le agevolazioni doganali a seconda del loro uso?

Con l’abolizione dei dazi industriali, al 1° gennaio 2024, le procedure speciali risulteranno ampiamente obsolete. A titolo eccezionale alcune procedure saranno mantenute, ad esempio per l’esenzione dall’IVA nell’ambito dell’importazione temporanea di merci (traffico di perfezionamento attivo).

Quali linee tariffarie saranno raggruppate nell’ambito della semplificazione della struttura tariffaria? Cosa ne sarà delle chiavi statistiche?

Con l’abolizione dei dazi industriali, la struttura della tariffa doganale svizzera sarà semplificata. Nel settore agricolo rimane tuttavia invariata.

Le 9114 voci tariffarie saranno ridotte a 7511, perché l’attuale suddivisione minuziosa risulterà obsoleta. Le suddivisioni nazionali dei numeri di tariffa saranno mantenute invariate anche nel settore industriale, dove servono all’esecuzione di disposti federali di natura non doganale, ad esempio per i controlli delle esportazioni.

La tabella Excel «Semplificazione della tariffa doganale 1.1.2024» offre una panoramica delle line tariffarie in questione: Modifiche all'1.1.2024 - Abolizione dei dazi doganali sui prodotti industriali.

Le chiavi statistiche (cosiddetti elementi di controllo, numeri convenzionali di tre cifre) sono suddivisioni supplementari dei numeri di tariffa a otto cifre. Saranno trasferite alla nuova struttura tariffaria se necessarie all’esecuzione di disposti federali di natura non doganale. L’UDSC ha fornito le informazioni necessarie a tal fine.

Cosa succederà con i disposti federali di natura non doganale interessati dalla semplificazione della struttura tariffaria?

Le ordinanze che contengono numeri di tariffa e che si riferiscono a disposti federali di natura non doganale saranno adattate dal Consiglio federale entro gennaio 2023. I disposti vigenti saranno integrati nella nuova struttura tariffaria. L’UDSC pubblicherà le dovute informazioni al riguardo.

Cosa succederà con le informazioni tariffarie vincolanti interessate dalla semplificazione della struttura tariffaria?

Le informazioni tariffarie vincolanti perdono la loro validità al massimo dopo sei anni o se la base giuridica applicata viene modificata. Dopo l'entrata in vigore dello smantellamento delle tariffe industriali (modifica della legge sulla tariffa doganale), le informazioni tariffarie interessate dalla semplificazione della struttura della tariffa doganale (adeguamento delle ultime due cifre del numero della tariffa doganale a "00") continueranno a essere riconosciute valide dal UDSC entro il proprio periodo di validità.

Cosa succederà con le decisioni sulle classificazioni tariffarie delle merci e con le spiegazioni della tariffa doganale interessate dalla semplificazione della struttura tariffaria?

Le relative decisioni e spiegazioni saranno adeguate dall’UDSC in base alla nuova struttura tariffaria e pubblicate in Tares entro il 1° gennaio 2024.