Was ist bei Selbstständigkeit zu beachten?

Die Melde- und Bewilligungspflichten unterscheiden sich danach, ob eine selbständige oder eine unselbständige Erwerbstätigkeit in Frage steht. Ob eine selbständige oder unselbständige Erwerbstätigkeit vorliegt, ergibt sich durch eine Beurteilung des Einzelfalls.

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Liegen Merkmale beider Erwerbsarten vor, ist abzuwägen, welche Merkmale überwiegen. Abmachungen unter den Beteiligten sind nicht entscheidend. Im Zweifelsfall entscheidet die Spezialbehörde (Ausgleichskasse, Steueramt, Arbeitsmarkt- und Migrationsbehörde) über die Einstufung.

• Ausgleichskassen
• Kantonale Migrationsämter
• Kantonale Steuerverwaltungen

AHV/IV/EO

Wenn Sie in der Schweiz eine selbstständige Erwerbstätigkeit ausüben, sind Sie verpflichtet, Beiträge an die AHV/IV/EO zu leisten. Die Berechnungsgrundlage für Ihre Beiträge bildet das Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit, das gemäss der Veranlagung für die direkte Bundessteuer ermittelt wird.

Auf das beitragspflichtige Einkommen zahlen Sie als selbstständigerwerbende Person Beiträge von 10 %. Wenn ihr Einkommen den vom Bundesrat festgesetzten Grenzbetrag nicht erreicht, wird der Beitragssatz nach einer sinkenden Beitragsskala reduziert. Die Ausgleichskassen erheben zusätzlich Verwaltungskostenbeiträge von maximal 5 % der AHV/IV/EO-Beiträge.

Weitere Informationen zur Berechnung und zum Bezug der Beiträge finden Sie im Merkblatt 2.02 - Beiträge der Selbstständigerwerbenden an die AHV, die IV und die EO.

• Merkblatt 2.02
  Beiträge der Selbständigerwerbenden an die AHV, die IV und die EO

Familienzulagen

Üben Sie in der Schweiz eine selbstständige Erwerbstätigkeit aus, sind Sie dem Bundesgesetz über die Familienzulagen (FamZG) unterstellt. Sie müssen sich einer Familienausgleichskasse (FAK) anschliessen. Diese wird in der Regel von der Ausgleichskasse geführt.

Selbstständige Landwirtinnen und Landwirte müssen nach dem Bundesgesetz über die Familienzulagen in der Landwirtschaft (FLG) für die Familienzulagen keine Beiträge entrichten. Weitere Informationen finden Sie im Merkblatt 6.09 – Familienzulagen in der Landwirtschaft

• Merkblatt 6.09
  Familienzulagen in der Landwirtschaft (PDF)

Arbeitslosenversicherung

Selbstständigerwerbende können sich nicht der Arbeitslosenversicherung anschliessen und sind somit nicht gegen Arbeitslosigkeit versichert. Weitere Informationen finden Sie im Merkblatt 2.08 – Beiträge an die Arbeitslosenversicherung.

• Merkblatt 2.08
  Beiträge an die Arbeitslosenversicherung (PDF)

Berufliche Vorsorge (2. Säule)

Als selbstständigerwerbende Person sind Sie nicht der obligatorischen beruflichen Vorsorge (BVG) unterstellt.

Sie können sich freiwillig der bei der beruflichen Vorsorge versichern lassen, um so ein Kapital zur Absicherung der Risiken Alter, Invalidität und Tod anzusparen (Art. 4 BVG).

Für die Altersvorsorge steht Ihnen auch die 3. Säule offen, in die Sie bis zu einem bestimmten Betrag steuerbefreit Einzahlungen vornehmen können. Bei Ihrem Berufsverband können Sie erfahren, welche Versicherungslösungen für Sie darüber hinaus empfehlenswert sind.

Weitere Informationen finden Sie im Merkblatt 2.09 - Selbständigerwerbende in der Schweizerischen Sozialversicherung.

• Merkblatt 2.09
  Selbständigerwerbende in der Schweizerischen Sozialversicherung

Unfallversicherung

Als selbstständigerwerbende Person in der Schweiz sind Sie nicht automatisch gegen Unfälle versichert.

Empfehlenswert ist jedoch eine freiwillige Versicherung gegen Unfall im Rahmen des Unfallversicherungsgesetzes. Prüfenswert ist im Weiteren der Abschluss einer Krankentaggeldversicherung, die im Falle einer krankheitsbedingten Arbeitsunfähigkeit ein Taggeld entrichtet und damit auch Ihre Geschäftskosten tragen hilft. Weitere Informationen finden Sie im Merkblatt 2.09 - Selbständigerwerbende in der Schweizerischen Sozialversicherung.

• Merkblatt 2.09
  Selbständigerwerbende in der Schweizerischen Sozialversicherung

Ausländerrecht

• Duales System

  Die Schweiz kennt bei der Zulassung ausländischer Arbeitskräfte ein duales System:

  • Staatsangehörige der EU/EFTA-Staaten haben dank dem Personenfreizügigkeitsabkommen einen einfachen Zugang zum Schweizer Arbeitsmarkt.
  • Aus allen anderen Staaten werden in beschränktem Ausmass lediglich Führungskräfte, Spezialistinnen und Spezialisten sowie qualifizierte Arbeitskräfte zugelassen.

• Staatsangehörige eines Nicht-EU/EFTA-Staates

  Die selbständige Erwerbstätigkeit von Drittstaatsangehörigen mit Wohnsitznahme in der Schweiz ist grundsätzlich ab dem ersten Tag bewilligungspflichtig und untersteht dem Bewilligungsverfahren von Kanton und Bund. Von der erwähnten Grundsatzregelung bestehen bestimmte Ausnahmen, z.B. im Falle von Personen, deren Ehepartner Schweizer Staatsangehörige sind oder über eine Niederlassungsbewilligung verfügen

  Die grenzüberschreitende Dienstleistungserbringung von Drittstaatsangehörigen in die Schweiz ist in den folgenden Branchen ab dem ersten Tag bewilligungspflichtig:

  • Bauhaupt- und Baunebengewerbe
  • Gastgewerbe
  • Reinigungsgewerbe in Betrieben und Haushalten
  • Überwachungs- und Sicherheitsdienst
  • Reisendengewerbe
  • Erotikgewerbe
  • Garten- und Landschaftsbau

  Die grenzüberschreitende Dienstleistungserbringung in den übrigen Branchen ist bewilligungspflichtig, wenn die Tätigkeit länger als 8 Tage pro Kalenderjahr dauert. Nicht entscheidend ist, ob die Arbeit ununterbrochen oder tageweise geleistet wird. In den übrigen Branchen besteht für Arbeiten bis 8 Tage innerhalb eines Kalenderjahres keine Bewilligungspflicht.

• Staatsangehörige der EU/EFTA

  Staatsangehörige der EU/EFTA müssen sich innerhalb von 14 Tagen nach ihrer Ankunft bei der Wohngemeinde anmelden und eine Aufenthaltserlaubnis beantragen. Folgende Dokumente müssen vorgelegt werden: Eine gültige Identitätskarte (oder Pass) sowie Dokumente, die belegen, dass sie eine selbstständige Erwerbstätigkeit ausüben oder ausüben werden, die für sie selber und ihre Familienangehörigen existenzsichernd ist. Die Tätigkeit darf erst nach Vorlage der von den zuständigen kantonalen Behörden geforderten Unterlagen aufgenommen werden.

  Die grenzüberschreitende Dienstleistungserbringung von Selbständigerwerbenden der EU/EFTA in der Schweiz bis 90 Tage pro Kalenderjahr ist in den folgenden Branchen ab dem ersten Tag meldepflichtig:

  • Bauhauptgewerbe (Hoch- und Tiefbau)
  • Baunebengewerbe
  • Hotel- und Gastgewerbe
  • Reinigungsgewerbe in Industrie oder Haushalten
  • Bewachungs- und Sicherheitsdienst
  • Gewerbe der Reisenden (Ausnahme: Schausteller und Zirkusbetreiber)
  • Erotikgewerbe

  Die Dienstleistungserbringung in den übrigen Branchen ist meldepflichtig, wenn sie mehr als 8 Tage pro Kalenderjahr dauert. Massgebend ist die effektive Dauer. Nicht entscheidend ist, ob die Arbeit ununterbrochen oder tageweise geleistet wird. Für Arbeiten bis 8 Tage in den übrigen Branchen besteht weder eine Melde- noch eine Bewilligungspflicht.

  Die Arbeit darf grundsätzlich frühestens 8 Tage, nachdem der Einsatz gemeldet worden ist, aufgenommen werden. In Notfällen, wie Reparaturen, Unfällen, Naturkatastrophen oder anderen nicht vorhersehbaren Ereignissen, kann die Arbeit ausnahmsweise vor Ablauf der achttägigen Frist begonnen werden, frühestens jedoch am Tag der Meldung.

  Die grenzüberschreitende Dienstleistungserbringung von Selbständigerwerbenden der EU/EFTA in der Schweiz für eine Dauer von über 90 Tagen pro Kalenderjahr ist bewilligungspflichtig.

  • Grundlagen zur Arbeitsmarktzulassung von ausländischen Personen
  • Kantonale Migrations- und Arbeitsmarktbehörden

Quellensteuer

Selbständigerwerbende Kunstschaffende, wie Bühnen-, Film-, Rundfunk- oder Fernsehkunstschaffende, Musikschaffende und Artistinnen und Artisten, sowie Sportlerinnen und Sportler und Referierende, die in der Schweiz weder Wohnsitz noch Aufenthalt haben, sind quellensteuerpflichtig für Einkünfte aus ihrer in der Schweiz ausgeübten persönlichen Tätigkeit und für weitere damit verbundene Entschädigungen.

Auf der Webseite der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) Schweizerische Quellensteuer QST finden Sie alles zur Quellensteuer.

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