Panoramica della procedura di conteggio semplificata

La procedura di conteggio semplificata rientra nel quadro della legge federale concernente i provvedimenti in materia di lotta contro il lavoro nero (LLN). I datori di lavoro possono avvalersi facoltativamente di questa procedura, che facilita loro il conteggio dei contributi sociali (AVS/AI/IPG/AD, assegni familiari) e dell’imposta alla fonte. La procedura è pensata in primo luogo per i rapporti di lavoro di breve durata o di poca entità, come ad esempio quelli esistenti di regola nelle economie domestiche private.

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Condizioni per l'applicabilità della procedura di conteggio semplificata

La procedura di conteggio semplificata è possibile alle seguenti condizioni:

• Il singolo salario per lavoratore dipendente ammonta a un massimo di 22 680 franchi annui. Se un salariato è impiegato per un periodo inferiore a un anno, il suo salario è considerato per quel periodo e non viene convertito in salario annuo.
• La somma totale annua dei salari di tutti i lavoratori non superi 60 480 franchi annui. Gli importi massimi del salario e della massa salariale per poter accedere alla procedura di conteggio semplificata vengono determinati senza deduzione della franchigia di 16 800 franchi per le persone che eventualmente hanno raggiunto l’età di pensionamento.
• I salari di tutti i lavoratori siano conteggiati in procedura semplificata
• Il lavoratore dipendente non è un frontaliero proveniente dal Principato del Liechtenstein. Sulla base dell'Accordo di doppia imposizione tra la Svizzera e il Principato del Liechtenstein, in questo caso la procedura di conteggio semplificata non è applicabile.
• Non sussiste alcun rapporto di lavoro tra un datore di lavoro con sede a Basilea Campagna, Basilea Città, Berna, Giura, Neuchâtel, Soletta, Vaud o Vallese e un lavoratore frontaliero residente in Francia e il cui luogo di lavoro ha sede in uno dei Cantoni menzionati. Sulla base dell'Accordo di doppia imposizione tra la Svizzera e la Francia, in questi casi la procedura di conteggio semplificata non è applicabile.
• La procedura semplificata non è applicabile alle società di capitali e alle società cooperative e al coniuge e ai figli del datore di lavoro occupati nell’azienda.

Vantaggi della procedura di conteggio semplificata

Rispetto alla procedura ordinaria, la procedura di conteggio semplificata ha i seguenti vantaggi:

• 1. Versamento dei contributi delle assicurazioni sociali solo un volta all'anno

  Applicando la procedura di conteggio semplificata il versamento dei contributi alle assicurazioni sociali è effettuato una sola volta all'anno mentre con la procedura di conteggio ordinaria, a seconda dell'ammontare dei salari i versamenti di contributi di acconto devono essere effettuati mensilmente o trimestralmente.

• 2. Conteggio dei contributi delle assicurazioni sociali e imposizione dei redditi in una sola volta

  Con la procedura di conteggio semplificata il reddito del lavoratore dipendente è tassato contemporaneamente al conteggio dei contributi delle assicurazioni sociali.

  Con la procedura semplificata il datore di lavoro non deve rilasciare alcun certificato di salario al lavoratore dipendente.

  Rispetto all'imposizione ordinaria, il lavoratore dipendente beneficia di una vantaggiosa aliquota d'imposta unica del 5 per cento. Questa aliquota include sia l'imposta federale diretta che l'imposta cantonale. Dato che tale reddito non è computabile con l'imposizione ordinaria, non è soggetto alla progressione.

  Il datore di lavoro detrae l'imposta dal salario del dipendente. L'imposta alla fonte è applicabile sia ai lavoratori dipendenti svizzeri che a quelli stranieri.

Annuncio per la procedura di conteggio semplificata

Se non hanno assunto personale in precedenza e non sono già affiliati ad una cassa di compensazione, entro 30 giorni dall’inizio del rapporto di lavoro i datori di lavoro devono annunciarsi presso la cassa di compensazione per chiedere l’ammissione alla procedura semplificata.

La cassa competente è la cassa cantonale del Cantone in cui i datori di lavoro sono domiciliati o hanno la propria sede sociale oppure, se sono membri di un’associazione di categoria con una propria cassa di compensazione, la cassa di compensazione dell’associazione di categoria. Di regola, tutte queste casse gestiscono anche una cassa di compensazione per assegni familiari.

Le casse di compensazione dei Cantoni AG, AR, BE, BL, GL, GR, LU, OW, SH, SO, SZ, SG, TG e ZH dispongono ciascuna di un modulo proprio che può essere scaricato dalle loro rispettive pagine web. Per gli annunci negli altri Cantoni il modulo è disponibile a pagina 7 dell'opuscolo AVS 2.07.

• Opuscoli informativi Contributi AVS/AI/IPG/AD
• Casse cantonali di compensazione

Per ulteriori informazioni si rimanda al capitolo 2.7 della Direttive sulla riscossione dei contributi nell’AVS, nell’AI e nelle IPG.

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